Годовой отчет в налоговую. Налоговое законодательство в Израиле

Проработав 17 лет главным бухгалтером и финансовым директором в Беларуси, я думала, что со своим богатым опытом непрестанной борьбы с налоговыми органами, я с легкостью справлюсь с подобной работой в демократической стране Израиль. И я была не права. За следующие 12 лет в Израиле я поняла, что не важно, в какой ты стране живешь, налоговая система построена так, чтобы “от*меть” тебя по максимуму.

Налоговая система сложна и запутанна не просто так. Несмотря на то, что один из базовых принципов налогового законодательства – простота, он не соблюдается. Нигде. И никогда. А зачем делать налоговую систему простой и прозрачной? Простая и прозрачная налоговая система невыгодна государству. А вот когда система сложная и запутанная, то можно прийти с проверкой и насчитать еще налогов, а к этим налогам добавятся еще рибит и ацмада (проценты и инфляция), и еще непомерные штрафы… И смотришь, сумма удвоилась. А налоговый инспектор заработал себе премию, да не только на хлеб с маслом, но и на икру …

“Есть ли выход?” - спросите Вы меня. Ну, прежде всего я знаю, что если делать правильно, грамотно, с умом и вовремя, то печального сценария, описанного выше, Вы избежите.

Ну хорошо, вернемся, как говорится, к нашим баранам.

Какие виды бизнеса существуют в Израиле? Вы можете открыть хевру баам (ООО, LTD(. Или можете просто быть индивидуальным предпринимателем – эсек мурше или эсек патур. Для каждого вида бизнеса существуют свои особенности бухгалтерского и налогового учета, а также свои виды отчетности.

Чем отличается бухгалтерский учет хевры баам от бухгалтерского учета эсек мурше\патур я расскажу в своем следующем блоге. Этот же блог я хочу посвятить годовой отчетности.

По окончании финансового года, т. е. по состоянию на 31.12 бизнес (и не только бизнес) обязан подать годовой отчет в налоговые органы.

Рассмотрим, вкратце, кто же подает годовые отчёты по окончании финансового года :

1. Хевра Баам подает годовой бухгалтерский баланс, который включает также отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об основных средствах производства, отчет о расходах, которые не учитываются при налогообложении, т. е. не уменьшают налогооблагаемую базу. Годовой бухгалтерский баланс может быть подписан только роэ хэшбоном.

2. Эсек мурше.

3. Эсек патур.

Кстати, в чем же разница между эсек мурше и эсек патур? Многие по ошибке думают, что эсек патур – это эсек, у которого есть освобождение от уплаты налогов. Это было бы шикарно, но такого не существует.

Тэудат “эсек мурше” или “эсек патур“ выдается МАМом тому, кто открывает тик, или иными словами, тому, кто регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя в налоговых органах.

Эсек патур освобождён от уплаты НДС (МАМа) , но НЕ ОСВОБОЖДЕН от уплаты мас ахнасы и битуах леуми (подоходного налога и налога в фонд соцзащиты).

Вот тут-то и начинается самое интересное. Мне одна клиентка сказала, почему я ей выставляю хэшбонит с мамом, она ведь не платит мам. Дорогие эсеким птурим! Вы не взыскиваете МАМ с Ваших клиентов и поэтому не уплачиваете МАМ в налоговую. Тем не менее, в продукции, товарах и услугах, которые Вы приобретаете, содержится МАМ, и, конечно же, Вы платите поставщикам полную цену товара или услуги, включая МАМ.

Из всего вышесказанного следует, что нет никакой разницы между эсек мурше и эсек патур по отношению к мас ахнасе. Оба уплачивают подоходный налог, и, соответственно оба подают один и тот же тип годового отчета в налоговые органы.

4. Бааль менает – владелец хевры баам, имеющий сам или вместе с родственниками первой категории 10% и более от акций компании. Обязан подавать годовой отчет отдельный от отчета компании.

5. Любой налогоплательщик, являющийся наемным работником, который претендует на возврат подоходного налога.

6. Наемный работник, доходы которого от заработной платы превышают 650,000 шекелей в год.

Мне бы хотелось сегодня остановиться поподробнее на том, как отчитывается в налоговую обычный гражданин, который в одно прекрасное утро просыпается и достает из почтового ящика извещение, что он должен до 30.04 представить в налоговую инспекцию годовой отчет.

Итак, что такое годовой отчет?

Годовой отчет – это отчет, который объединяет информацию обо всех доходах подотчетного лица, с приложением соответствующих оправдательных документов. Доходы, в свою очередь, делятся на налогооблагаемые и освобожденные от налогов. Источники доходов могут находиться как в Израиле, так и за его пределами.

Годовой отчет также объединяет данные о налоговых вычетах (никуим и зикуим) подотчетного лица.

После подачи годового отчета и, связанного с ним расчета подоходного налога,

налоговый инспектор выпускает отчет-заключение (на иврите это называется “шума”), по результатам которого устанавливается, должен ли налогоплательщик доплатить налог или он переплатил налог. В случае переплаты налога налогоплательщик получает возврат переплаченной суммы с учетом рибита и индекса инфляции.

Какие бывают источники доходов, которые необходимо включать в годовой отчет?

- Доходы от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг (эсек мурше\патур)

- Зарплата

- Выплаты от битуах леуми: декретные, милуим, автала

- Доходы от сдачи имущества в аренду, включая доходы от сдачи в аренду жилых помещений.

- Доходы на прирост капитала, в том числе от продажи ценных бумаг

- Дивиденды

- Доходы от процентов по вкладам, ценным бумагам и пр.

- Доходы о продажи недвижимости.

Какие сроки подачи годового отчета?

В обычной ситуации годовой отчет должен быть подан до 30.04 года, следующего за отчетным.

Так, например, годовой отчет за 2023 год необходимо подать до 30.04.2024.

Есть случаи, когда налоговый орган дает разрешение подать годовой отчет в более длительные сроки.

Если налогоплательщик по какой-либо причине не в состоянии подать годовой отчет в установленные сроки, он должен обратиться к налоговому инспектору по месту нахождения своего бизнеса с просьбой о продлении срока подачи годового отчета.

Роэ хэшбон и еуц мас (консультант по налогам) получают такие разрешения автоматически для своих клиентов.

Что случается, если Вы не подали годовой отчет вовремя?

Нарушение сроков подачи годового отчета классифицируется как уголовное преступление и может повлечь за собой как уголовную, так и административную ответственность.

В качестве административной ответственности неподача годового отчета влечет за собой наложение штрафных санкций. Штраф может достигать десятков тысяч шекелей.

Кроме штрафов, налоговый инспектор уполномочен произвести расчет налога по собственному усмотрению, то есть взять данные “с потолка”. И как Вы понимаете, такой расчет будет не в Вашу пользу.

Надо ли Вашей жене\мужу подавать годовой отчет вместе с Вами?

Подотчетное лицо, подающее годовой отчет в налоговую инспекцию, отчитывается также о доходах своего супруга. Почему? Потому что в Израиле такой закон. Несмотря на то, что отчет подается совместный на супружескую пару, расчет налога производится отдельно для каждого супруга, кроме некоторых специфических случаев.

Как подается годовой отчет в налоговую инспекцию?

Годовой отчет для физического лица подается на бланке 1301.

При подаче годового отчета подотчётное лицо отчитывается обо всех доходах как из источников в Израиле, так и из источников за границей.

Начиная с отчета за 2019 год, годовой отчет подается в электронном виде через сайт мас ахнасы с приложением необходимых документов.

Ниже приводится перечень документов, которые необходимо приложить к годовому отчету:

1. Тофес 106 – в случае, если подотчетное лицо работало по найму. Если подотчетное лицо работало у нескольких нанимателей, то необходимо приложить Тофес 106 от каждого нанимателя в отдельности.

2. Отчет о прибылях и убытках. Предоставляется в случае, если налогоплательщик эсек мурше или эсек патур. Отчет о прибылях и убытках составляется на основании данных бухгалтерского учета.

3. Тофес 1342 (י.א) – отражает износ и остаточную стоимость основных средств, Тофес 1399 – отчет о выбытии основных средств, Тофес 1344 – отчет об убытках, которые переносятся на следующий отчетный год и т.д.

4. Тофес 867 из банка. Отражает доходы от реализации акций и облигаций, а также полученный по акциям доход в качестве дивидендов и процентов.

5. Годовые отчеты специальной формы для мас ахнасы их пенсионных фондов, кранот иштальмут, страховки жизни (ביטוח חיים) и страховки на потерю работоспособности (אובדן כושר עבודה) в случае, если налогоплательщик осуществлял подобные взносы в частном порядке.

6. Тофес 857 от клиентов о суммах налога, удержанных у источника выплаты (אישור ניכוי במקור).

7. Отчет из битуах леуми в случае, если налогоплательщик получал декретные, милуим, авталу и т.д.

8. Налоговый отчет о продаже недвижимости и земельных участков, если осуществлялись сделки с недвижимостью.

9. Отчет, который подан заграницей – если есть.

10. Документы, которые необходимы, чтобы получить налоговые льготы и вычеты (ניכויים וזיכויים).

Для тех, кто дошел до конца моего блога и выдержал всю мою писанину! У меня есть для Вас хорошие новости. Вы имеете полное право сами подать свой годовой отчет, не обращаясь к роэ хэшбону или консультанту по налогам (יועץ מס). И Вам это не будет стоить ничего. Вам надо только заполнить соответствующие поля на бланке 1301 и приложить требуемые документы.

НО!

Как Вы видели выше, годовой отчет — это сложная вещь, требующая много знаний и глубокого понимания вопроса. Конечно же, помощь специалиста – она не бесплатна, а стоит денег.

Но, если бы Вам надо было заснять сложный каскадерский трюк, Вы бы наверняка не стали бы пытаться произвести его сами, а наняли бы каскадера. Так и с годовым отчетом. Одна маленькая ошибка может обойтись Вам тысячи и десятки тысяч шекелей в качестве налогов, тогда как помощь квалифицированного специалиста поможет минимизировать Ваши налоги. В итоге Вы не только окажетесь в выигрыше, но также будете уверены в том, что поданный годовой отчет является полным и правильным.

Если же Вы все-таки решили воспользоваться помощью квалифицированного специалиста, Вам надо просто позвонить или написать сообщение на WatsApp:

052-5523424

054-3304608

Мы здесь, чтобы помочь Вам!